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2023年虽然刚要过半，作为首家在港澳均拥有全功能附属商业银行的城商行，厦门国际银行不仅IPO计划多年未果，2023年更是频出大额罚单。　　日前，监管信息披露显示，因21项违规，厦门国际银行被合计罚没1397.23万元，另有多名当事人被警告或罚款。此前2月份，该行还有一张超800万的罚单，1月份也有合计超400万的罚单。也就是说，上半年厦门国际银行被罚金额已超2000万。　　很多时候违规高发和资产质量恶化常常并行，《全球财说》发现，厦门国际银行2022年资产质量水平偏差，不良双升，拨备覆盖水平也比较低，90天内逾期和1年以上逾期均上行。　　这对今年刚被任命的新行长曹云川而言是个严峻的考验。　　01　　资产质量水平恶化　　“本行始终坚持贯彻国家政策和监管导向......”这是厦门国际银行在2022年报中的态度，但根据此次21项违规事项，很难证明其真正进行了贯彻。　　其中涉及贷款违规的就有若干项，总结下就是贷前贷后管理不严格，贷款挪用现象较为严重，包括：　　1、流贷额度测算等贷前调查不尽职；　　2、贷后管理流于形式；　　3、贷款三查不到位，个人经营贷款被挪用于证券、房地产和民间融资等限制性领域；　　4、通过银信合作，违规向房地产项目发放流动资金贷款；　　5、贷款三查缺位，未发现申贷材料造假；　　6、存贷挂钩；　　7、贷款挪用于股权投资；　　8、项目贷款用途不规范。　　其中值得注意的是，不仅个人经营贷款出现被挪用于房地产，从银行主观上，还主动违规向房地产项目发放流动资金贷款。截至2022年末，房地产贷款是该行第三大贷款行业，如果把违规的算上，房地产贷款占比是否又会进一步提升？我们无从得知。　　资产质量管理方面也存违规，包括：与发行人签订补充协议或在发行文件中设置矛盾条款，少计加权风险资产；接受虚假投资底单，少计风险加权资产；资产分类不准确；通过承诺兜底相关风险、优惠授信等方式承债式盘转不良资产，扩大风险敞口，掩盖资产质量。　　这部分违规手段无外乎是为了粉饰资产质量，实现报表上数据的“合规”。　　2022年厦门国际银行资产质量已然“不好看”。不良双升，拨备下降，数据显示近三年来，该行不良贷款率连续增长，从低于1%上升至1.26%，拨备覆盖率消耗很快，从2020年的259.8%一路消耗至2022年的168.42%，拨备水平已经偏低。　　图片　　不良贷款余额2022年也同比增长29.45%。贷款五级分类中关注类贷款、可疑类和损失类贷款均上升，意味着不良和拨备消耗上升的势头还未看到止势。逾期贷款也大幅增长，2022年同比增长59.24%。其中逾期1天至90天的贷款和逾期1年至3年的贷款大增，分别激增100.4%和462.05%，逾期3年以上的贷款也在增长。核销贷款也在增长，同比增长40.21%，这也进一步解释了拨备缘何消耗偏快。　　图片　　从报表数据看，厦门国际银行资产质量水平表现已然偏差，再结合前述监管提出的资产质量管理违规事项，该行实际资产质量状况是否更加恶化？　　通过“向会计师事务所出具不实回函；向检查组提供隐瞒重要事实的材料。”违规事项的表述，可一定程度上推测出会计师事务所及检查组已察觉到一些问题，但该行表现出的行为比较恶劣。　　实际上，该行类似问题并不是此次罚单才出现，例如今年2月，厦门国际银行北京分行又因12项违规，被北京银保监罚款810万元，同时13名相关业务负责人累计被罚60万元。违法违规事实有9项，涉及贷款的包括相关合规性审查失职、证明材料造假、贷款风险分类不真实等等。　　02　　盈利动能下降　　厦门国际银行资产质量状况差，但其业绩在财报上显示是增长的。　　该行2022年营业收入和归母净利润均实现了增长，分别同比增长2%和10.89%。看起来貌似还挺不错的样子。但深入看财报后，《全球财说》发现其实际盈利动能下降。　　该行主营业务能力下降，其净利息收入同比下降了8.28%，拉升营收的是净非利息收入，同比大增51%。而在净非利息收入中，代表中间业务能力的手续费及佣金收入实则是下降的，同比下降1.71%，实际上，这个下降比例看起来也有些问题：2022年，该行手续费及佣金收入中的主力全线下降，即担保及承诺业务、代理业务、投资银行业务、顾问及服务咨询费、理财业务、银行卡业务、结算与清算业务、电子银行业务均齐头大幅下降，而“其他”这个看不出内容的科目却异军突起，暴增1498.16%，力挽狂澜，做到手续费及佣金收入中的“老二”位置，减缓了手续费及佣金收入的降幅。　　图片　　拉动非利息净收入增长的主力则是投资收益、公允价值变动收益等拉动，该几项业务增长的可持续性则存疑。未来该行业绩能否继续表现为增长，并不好推断。　　此外，该行营业收入增长仅为个位数，净利润如何实现两位数增长？主要是所得税费用的功劳，其所得税费用2022年同比下降了75.68%。　　成本收入比也进一步印证了经营效率问题，自2020年以来该行成本收入比持续上升，从26.9%上升至2022年的34.72%。显示出经营效率偏低的问题。　　厦门国际银行成立于1985年8月底，总部位于厦门，是中国第一家中外合资银行，于2013年整体变更为股份有限公司，从中外合资银行改制为中资商业银行。其去年新总部大厦破土动工。　　今年年初新行长正式上任。2月，该行原监事长曹云川获准担任厦门国际银行行长一职。　　公开资料显示，曹云川出生于1972年，在加入厦门国际银行之前，曾先后担任工行厦门分行国际业务处副处长、营业部副总经理，工行首尔分行信用风险管理部主管、分行副总经理兼大林分行总经理，工行总行国际业务部副总经理，工行新加坡分行副总经理等职位。2021年，曹云川正式进入厦门国际银行，担任总行党委委员、监事长。　　厦门国际银行的董事长王晓健同样是一位“70后”。资料显示，王晓健出生于1973年，是厦门农商行第一任董事长，一直到2020年9月16日出任厦门国际银行的董事长。王晓健也是工行出身，自毕业起就在工行厦门分行从办事员做起，在离开工行厦门分行之前，其职位是工行厦门分行办公室主任。　　显然，王晓健在工行职位及经历尚不及曹云川，且其还较曹云川小约1岁。两位原工行同事“搭班”能为厦门国际银行带来什么改变，《全球财说》将持续关注。